马鞍山小规模企业常把“月销售额10万元以下免税”理解成不用申报，也容易把开票金额、银行收款和申报表销售额混为一谈。2026年增值税法施行并调整申报表后，企业应按真实业务先归集销售额，再判断起征点、征收率和填表栏次。
一、为什么选择小规模增值税申报
公开搜索结果集中于“季度怎么报、30万元是否免税、开专票如何填、零收入要不要报”，覆盖大量小微企业的高频实操问题。公司注册流程会与现有公司注册服务页竞争，公司名称变更覆盖较窄；本主题与昨日一般纳税人登记分别解决身份选择和日常申报，不争夺同一核心意图。
二、2026年月10万元、季度30万元怎么用
现行政策明确，自2026年1月1日至2027年12月31日，以一个月为一个计税期间的小规模纳税人，月销售额10万元为起征点；按季申报的，通常对应季度30万元。企业不能把三个自然月随意移动合并，也不能只统计已开普票金额。
判断时应汇总当期应税交易销售额，并按规定处理不动产销售等特殊项目。免税销售额仍需进入申报表相应栏次，不能留空。
三、1%征收率与免税不是一回事
符合现行阶段性政策的小规模纳税人，对适用3%征收率的应税交易可按1%征收率征税，并应按1%开具发票。月度或季度销售额未达起征点的免税规则，与超过起征点后适用1%征收率，是两个不同判断步骤。
开普票
先汇总全部销售额判断是否达到起征点，再根据企业、个体工商户等主体类型填写免税销售额栏次。
开专票
专票对应销售额不能简单并入未达起征点免税栏。应结合发票征收率、销售额和税额如实申报，避免客户已抵扣而销售方申报为免税。
四、2026版申报表重点栏次
国家税务总局2026年第6号公告调整了增值税纳税申报事项。企业应使用当期电子税务局展示的最新版表单：
- 适用3%征收率的销售额按发票类型和计税情形分类；
- 小微企业未达起征点的免税销售额填写第10栏；
- 个体工商户和自然人的未达起征点销售额填写第11栏；
- 其他免税政策销售额不要误填为未达起征点；
- 应纳税额减征额、免税额及附加税费应与主表逻辑一致。
系统可能预填开票数据，但无票收入、红字发票、差额扣除和跨期开票仍需人工核对。
五、马鞍山小规模企业申报顺序
- 确认税种认定、申报周期和截止日期；
- 汇总开票、无票、平台和银行收款对应的真实业务；
- 区分专票、普票、免税业务及特殊项目；
- 将含税收入按适用征收率换算为不含税销售额；
- 判断起征点和1%征收率政策；
- 核对申报表、附加税费、账簿和发票数据；
- 申报后保存回执、完税凭证和计算底稿。
六、无收入也不要直接跳过申报
企业没有开票，不代表一定没有销售收入；收到预收款、平台结算或已交付未开票业务，都应按纳税义务发生时间判断。确实无应税收入且已核定申报义务的，也通常应在申报期内按实际情况完成申报。长期零申报但存在工资、社保、房租或银行流水，会形成数据矛盾。
七、三个高频风险
只按开票数据申报
漏掉无票收入或平台流水，造成账税不一致。
把全部收入填入免税栏
专票、其他免税项目和不同征收率业务需要分类，不能用一个栏次包办。
申报表与账簿脱节
季度申报完成后未同步确认收入和税费，年度汇算、工商年报或银行尽调时容易出现差异。可委托代理记账服务按月核对。
常见问题 FAQ
没有收入也要申报吗？
已核定申报义务的纳税人通常仍应在期限内按实际情况申报。
季度不超过30万元都免税吗？
应区分专票、普票、其他免税项目和不动产等特殊业务，不能只看总额。
开专票还能享受起征点免税吗？
专票对应销售额不能简单按未达起征点免税处理，应按现行规则申报。
小规模能抵扣进项吗？
通常按简易计税方法计税，不按一般计税方法抵扣进项税额。
政策依据与适用时间
依据国家税务总局12366小规模申报表、国家税务总局公告2026年第6号、国家税务总局关于起征点等征管事项公告及增值税法、实施条例整理。月10万元起征点等现行政策适用期为2026年1月1日至2027年12月31日；核验截至2026年9月16日。