马鞍山六税两费减半怎么享受？2026企业申报指南

马鞍山及当涂、含山、和县不少小微企业每月或每季度会申报城市维护建设税、印花税、房产税等税费，却未必知道自己能否享受“六税两费”减半。尤其是转为增值税一般纳税人、新办企业首次汇算清缴前后，适用主体判断容易出错。本文结合2026年现行政策梳理申报要点。

一、“六税两费”具体包括哪些项目

“六税”是资源税、城市维护建设税、房产税、城镇土地使用税、印花税和耕地占用税；“两费”是教育费附加、地方教育附加。企业实际涉及哪些项目，取决于经营业务、合同类型、房产土地使用情况及相关纳税义务，并不是每家企业都要同时申报全部八项。

例如，普通服务企业常见的是城市维护建设税、教育费附加、地方教育附加及部分合同涉及的印花税；企业自有房产或土地时，还要关注房产税、城镇土地使用税。减半并不等于免于申报，即使系统计算出的应缴金额较小，也应按适用税费种和申报期限据实办理。

二、哪些经营主体可以享受

1. 增值税小规模纳税人

企业、个人独资企业或合伙企业等，只要申报所属期内属于增值税小规模纳税人，可按规定享受。这里依据的是增值税纳税人身份，不要求同时满足企业所得税小型微利企业条件。

2. 小型微利企业

增值税一般纳税人如果属于企业所得税口径的小型微利企业，也可以享受。小型微利企业须从事国家非限制和禁止行业，并同时符合年度应纳税所得额不超过300万元、从业人数不超过300人、资产总额不超过5000万元等条件。

3. 个体工商户

个体工商户无论属于增值税小规模纳税人还是一般纳税人，均可按政策规定申报享受。因此，不能把“一般纳税人不能享受”当成统一结论，关键应看经营主体类型和小型微利企业资格。

三、一般纳税人如何判断小型微利企业资格

已办理企业所得税年度汇算清缴的企业，申报“六税两费”时，小型微利企业的判定以年度汇算清缴结果为准。实务中应核对最近一次汇算清缴申报表、从业人数、资产总额、年度应纳税所得额及行业情况，不能仅凭营业收入或企业规模主观判断。

符合小型微利企业条件的，适用优惠通常有相应期间；汇算清缴结果发生变化时，后续申报资格也可能变化。企业更正年度汇算清缴申报后，还应复核是否需要相应更正已经申报的“六税两费”。

四、新设一般纳税人首次汇算前怎么判断

登记为增值税一般纳税人的新设企业，在办理首次汇算清缴前，如果从事国家非限制和禁止行业，并且申报期上月末从业人数不超过300人、资产总额不超过5000万元，可按小型微利企业申报享受“六税两费”减半；新设当月即按次申报的，则根据设立时是否同时符合人数和资产条件判断。

首次汇算清缴完成后，应以汇算结果重新确定资格。企业若在首次汇算后被认定不属于小型微利企业，之后的适用期间会受到影响；若按次申报、跨期申报或补申报，不能简单沿用当月状态，建议结合税款所属期和汇算完成时间逐项核对。

五、与其他优惠能否叠加

符合条件的经营主体已经依法享受资源税、房产税、城镇土地使用税或印花税等其他优惠的，还可以叠加享受“六税两费”减半。计算时一般先适用其他优惠，再对减免后的应纳税费额按本政策减半。

例如，某企业某项税费按其他政策减免后应纳税额为1万元，同时符合“六税两费”条件，则再减半后缴纳5000元。具体计算应以对应税种政策、申报表逻辑和电子税务局结果为准，避免把两个优惠都直接从原税额中扣减。

六、申报前建议核对这份清单

1. 确认税款所属期内的增值税纳税人身份；
2. 一般纳税人核对最近一次企业所得税汇算清缴结果；
3. 新设企业核对行业、上月末从业人数和资产总额；
4. 检查本期涉及的合同、房产、土地及附加税费计税依据；
5. 确认申报表中的减免政策适用主体和减征金额；
6. 如叠加其他优惠，保存政策依据及分步计算底稿；
7. 身份、汇算结果或申报数据变更后，复核历史申报是否要更正。

七、马鞍山企业常见误区

误区一：一般纳税人一律不能享受

一般纳税人中的小型微利企业和个体工商户可以按规定享受，不能只看增值税身份。

误区二：六税两费就是八项税费全部免征

现行政策是减半征收，而且只有发生相应纳税义务时才涉及具体项目，不是一次认定后所有税费都免缴。

误区三：系统自动带出就无需检查

系统计算依赖企业基础信息和申报数据。纳税人身份、汇算结果或人员资产数据错误，可能导致漏享或错误享受，企业仍应复核。

误区四：不需要备案就不用留资料

自行申报享受并不等于无资料要求。企业应留存汇算清缴申报表、人员和资产数据、合同及税费计算底稿，以备核对。

常见问题 FAQ

政策依据与适用时间

本文依据《财政部 税务总局关于进一步支持小微企业和个体工商户发展有关税费政策的公告》（财政部 税务总局公告2023年第12号）及现行征管口径整理，政策适用核验截至2026年8月27日，减半政策执行至2027年12月31日。可查阅国家税务总局政策法规库原文和税务总局六税两费问答。本文为一般信息，不替代对具体主体、税款所属期和申报数据的专业判断；申报时请以届时有效政策及主管税务机关要求为准。